Bauleistungen, die in Deutschland durch einen leistenden Unternehmer an einen anderen leistungsempfangenden Unternehmer erbracht werden, unterliegen einem Steuerabzug i. H. v. 15 %. Der Leistungsempfänger hat von dem geschuldeten Bruttoentgelt einen Abzug in dieser Höhe vorzunehmen und an das Finanzamt zu melden und abzuführen. Dieser Abzug wirkt für den leistenden Unternehmer wie eine Steuervorauszahlung und wird auf die von ihm zu entrichtende Lohn-, Einkommen- oder Körperschaftsteuer angerechnet.
Der Leistungsempfänger ist von der Pflicht zum Abzug befreit, wenn der Leistende ihm eine gültige Freistellungsbescheinigung vorlegt oder das Entgelt 15.000 € (wenn der Leistungsempfänger ausschließlich umsatzsteuerfreie Umsätze aus der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken erzielt) bzw. 5.000 € (in allen übrigen Fällen) nicht übersteigt.
In unser langjährigen Berufspraxis hat sich der oben geschilderte Sachverhalt insbesondere für ausländische Bauunternehmer, die in Deutschland tätig wurden, als unbekanntes und undurchschaubares Regelungswerk erwiesen. Nicht zuletzt aus dem Grund, dass selbst deutschen leistungsempfangenden Unternehmen die Kenntnis von der Verpflichtung fehlen.Im Nachhinein müssen Erstattungs- und Verrechnungsanträge sowie Nachweise über die fehlende unbeschränkte Steuerpflicht des ausländischen Unternehmens in Deutschland beim Finanzamt eingereicht werden.
Vermeiden Sie mehrjährige Nachforderungen vom Finanzamt und Rechtstreitigkeiten mit Ihren Geschäftspartnern und planen Sie im Voraus. Wir beraten Sie ausführlich zu der Vorgehensweise in solchen Fällen, übernehmen die steuerliche Anmeldung Ihres Unternehmens in Deutschland und beantragen die notwendige Freistellungsbescheinigung, um künftige Steuerbelastungen zu vermeiden.