Grundsätzlich muss jeder, der steuerpflichtige Einkünfte erzielt, eine Einkommensteuererklärung abgeben. Wer Arbeitnehmer ist, zahlt jedoch über den Arbeitgeber unterjährig Lohnsteuer an das Finanzamt, wodurch die Steuerlast grundsätzlich abgegolten ist. Nichtdestotrotz empfiehlt es sich für Arbeitnehmer eine Steuererklärung einzureichen, wenn Werbungskosten sowie Spenden, Versicherungen, Arzt- und Arzneikosten, Handwerkerkosten und weitere Ausgaben angefallen sind. Diese mindern das zu versteuernde Einkommen und somit die Steuerlast. Grundsätzlich kommt es dann zu einer Erstattung.
Freiberufler und Gewerbetreibende zahlen unterjährige Vorauszahlungen an das Finanzamt. Sie haben allerdings nicht die Wahl, sondern müssen eine Einkommensteuererklärung einreichen, was jedoch regelmäßig vorteilhaft ist, da dort sämtliche Betriebsausgaben und weitere Kosten berücksichtigt werden.
Die Frist zur Abgabe der Einkommensteuererklärung für Steuerpflichtige, die die Dienste eines Steuerberaters in Anspruch nehmen, beträgt grds. 14 Monate nach Ablauf des entsprechenden Kalenderjahres.
Die Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung verlängert sich vom Juli des Folgejahres auf Februar zwei Jahre nach dem Jahr für, welchen die Steuererklärung erstellt wird. Lassen Sie sich also bei Ihrer Einkommensteuererklärung von einem Steuerberater helfen, verlängert sich die Abgabefrist um sieben auf insgesamt 14 Monate.

Einkommensteuerlich absetzbar sind grundsätzlich alle Ausgaben, die im Zusammenhang mit Ihren Einkünften stehen bzw. durch die Tätigkeit veranlasst sind. Dabei handelt es sich bei Arbeitnehmern, Freiberuflern und Gewerbetriebenden z. B. um Reisekosten, Telefon- und Internetkosten, Kosten für Arbeitsmittel und ein häusliches Arbeitszimmer sowie eine doppelte Haushaltsführung. Darüber hinaus können Kosten für eine Berufshaftpflichtversicherung, Bewirtungskosten, Weiterbildungskosten und Steuerberatungskosten geltend gemacht werden.
Vermieter können die Kosten absetzen, die im Zusammenhang mit dem vermieteten Objekt stehen. Regelmäßig sind die größten steuermindernden Faktoren die Schuldzinsen bei fremdfinanzierten Objekten und die Abschreibung für Abnutzung (AfA) auf den Gebäudeanteil, welche eine jährlich anteilige Berücksichtigung der Anschaffungskosten über einen bestimmten Zeitraum (Nutzungsdauer) darstellt. Hierfür ist die zutreffende Ermittlung der Anschaffungskosten ausschlaggebend. Neben dem Kaufpreis zählen auch Nebenkosten wie Notarkosten oder Grunderwerbsteuer zu den Anschaffungskosten. Der Anteil an Grund und Boden ist steuerlich unbeachtlich.
Des Weiteren können Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung auch Vorsorgeaufwendungen wie Beiträge zur Kranken-, Renten- oder ArbeitslosenversicherungSonderausgaben wie Spenden, Kirchensteuer oder Kosten für eine Ausbildung steuermindernd ansetzen. Außerdem können auch außergewöhnliche Belastungen, also Kosten, die durch besondere Umstände wie Krankheit oder Pflege entstehen und haushaltsnahe Aufwendungen etwa für Reinigungskräfte, Handwerker oder Gartenarbeiten geltend gemacht werden.

Leider endet die Komplexität des Steuerrechts nicht bei den Fristen. Für jede Steuerart gelten unterschiedliche Fristen. Die Wichtigsten stehen dabei im Zusammenhang mit der Umsatz-, Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer.
Im Rahmen der Umsatzsteuer müssen Sie monatliche oder vierteljährliche Voranmeldungen abgeben und Vorauszahlungen leisten, die grundsätzlich bis zum 10. Tag nach dem Ablauf eines Voranmeldungszeitraums fällig sind. Es besteht die Möglichkeit, eine Dauerfristverlängerung zu beantragen, sodass sich die Frist für jeden Voranmeldungszeitraum um einen Monat verlängert.
Einkommensteuervorauszahlungen und Körperschafsteuervorauszahlungen sind kalendervierteljährlich bis zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember zu leisten.
Gewerbesteuervorauszahlungen sind kalendervierteljährlich bis zum 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November zu leisten.
Die Steuererklärungen für die o. g. Steuerarten sind bis zum Ablauf des 14 Monats nach dem jeweiligen Kalenderjahr abzugeben, wenn Sie einen Steuerberater einschalten. Erstellen Sie die Steuererklärung selbst, haben Sie nur sieben Monate Zeit.

Grundsätzlich müssen Sie als Unternehmer Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) an das Finanzamt abführen, wenn Sie im Inland umsatzsteuerpflichtige Leistungen gegen Entgelt erbringen.
Für diese Zwecke müssen Sie sich beim zuständigen Finanzamt umsatzsteuerlich anmelden, was wir gerne für Sie übernehmen. In Ihren Rechnungen berechnen Sie dem Kunden dann auch Umsatzsteuer, die je nach Leistung meistens 7 % oder 19 % beträgt. Die Umsatzsteuer überweisen Sie an das Finanzamt in Abhängigkeit von der Höhe Ihrer Umsätze entweder monatlich, quartalsweise oder jährlich.
Als Unternehmer mit steuerpflichtigen und auch bestimmten steuerfreien Ausgangsumsätzen dürfen Sie diese grundsätzlich als Vorsteuer abziehen. Das heißt, Sie können sich vom Finanzamt die ausgewiesene Umsatzsteuer, die Ihnen in Rechnung gestellt wird (sog. Eingangsrechnung) vom Finanzamt erstatten lassen.
Sollten Sie Kleinunternehmer sein, also überschreiten Sie gewisse Umsatzgrenzen nicht, müssen Sie keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen, dürfen aber auch keine Vorsteuer vom Finanzamt geltend machen.

Als Freiberufler, Gewerbetreibender, Personen- oder Kapitalgesellschaft müssen Sie sich zu Beginn Ihrer Tätigkeit beim zuständigen Finanzamt für steuerliche Zwecke anmelden. Dazu muss der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausgefüllt und eingereicht werden. Sie erhalten dann vom Finanzamt eine Steuernummer.
Unabhängig von der Anmeldung beim Finanzamt müssen Sie weitere Meldevorschriften in Abhängigkeit von der ausgeübten Tätigkeit beachten. So müssen Sie sich ggf. bei dem Gewerbeamt oder der Handwerkskammer anmelden. Für Zwecke der Gewerbeanmeldung wird ebenfalls ein Fragebogen ausgefüllt und beim Amt eingereicht. Freiberufler sind von der Gewerbeanmeldung nicht betroffen.

Soweit Sie selbstständig eine wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit ausüben, sind Sie Freiberufler. Als freiberufliche Tätigkeit gilt auch die selbstständige Berufstätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, Ingenieure, Architekten, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Heilpraktiker, Krankengymnasten, Journalisten, Dolmetscher, Übersetzer und ähnlicher Berufe.
Gewerbetreibender sind Sie, wenn sie eine selbstständige und auf Dauer angelegte Tätigkeit ausüben mit der Absicht, Gewinne zu erzielen, jedoch kein Freiberufler sind. Typischerweise handelt es sich um Handwerkertätigkeiten, Tätigkeiten in der Gastronomie, im Einzel- oder Großhandel, in der Logistik aber auch im Maschinen- und Fahrzeugbau.. Einkünfte aus Gewerbebetrieb erzielen Sie aber auch dann, wenn Sie bspw. Gewinnanteile und Vergütungen von einer gewerblich tätigen Kommanditgesellschaft erhalten.

Um eine Betriebsstätte handelt es sich, wenn eine feste Geschäftseinrichtung vorliegt, durch die die Tätigkeit des Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird. Sie kann im Inland oder im Ausland bestehen, daher findet sich dieser Begriff sowohl im nationalen Steuerrecht als auch im internationalen Steuerrecht z. B. in den Doppelbesteuerungsabkommen wieder.
An das Bestehen einer Betriebsstätte knüpfen unterschiedliche rechtliche Folgen, wie etwa die Frage der ob Einkünfte aus der Betriebsstätte in Land A oder Land B besteuert werden. Es ist daher besonders wichtig, die Gründung einer Betriebsstätte im Vorfeld genau zu planen.
Ob Sie eine Betriebsstätte oder eine Tochtergesellschaft gründen sollten, entscheidet der Einzelfall. Kommen Sie auf uns zu, wir beraten Sie sehr gerne dazu.

Bei haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen handelt es sich um steuerlich begünstigte Ausgaben, die Ihnen im Zusammenhang mit dem privaten Haushalt anfallen.
Haushaltsnahe Dienstleistungen sind z. B. Reinigungen, Gartenpflegearbeiten und Winterdienst. Bei Handwerkerleistungen handelt es sich grundsätzlich um Wartungen und Reparaturen sowie Sanierungen und Modernisierungen.
Auch wenn Sie in ihrem persönlichen Haushalt weder Handwerker noch eine Putzkraft hatten, können Sie in Ihrer Steuererklärung haushaltsnahe Kosten geltend machen. Denn auch in Ihrer jährlichen Betriebskostenabrechnung ihres Zuhauses finden sich Positionen, die Sie sich zum Teil beim Finanzamt zurückholen können.

Wenn Sie in einem Veranlagungszeitraum Verluste erzielt haben, können Sie diese steuerlich nutzen und in das Vorjahr rücktragen oder in die Folgejahre vortragen. Wenn im Vorjahr Steuern gezahlt wurden, kommt es beim Verlustrücktrag zu einer Steuererstattung, da der ursprüngliche Gewinn gemindert wird. Nur bei der Gewerbesteuer gibt es leider keinen Rücktrag in die Vorjahre. Beim Verlustvortrag kann im Folgejahr ein Gewinn erzielt werden, ohne dass dieser versteuert werden muss, da eine Verrechnung mit den Verlusten erfolgt. Der Verlustrücktrag und -vortrag ist nur zu bestimmten Höchstgrenzen möglich.

Wenn sich in Ihrer Wohnung ein separater Raum befindet, den Sie ausschließlich beruflich nutzen und der den Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen Tätigkeit darstellt (100 % Home-Office), können Sie sämtliche damit zusammenhängende Kosten als Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben berücksichtigen. Dabei handelt es sich im Wesentlichen um die anteiligen Kosten für Miete und Energie. Statt dem Nachweis tatsächlicher Kosten können Sie auch eine Pauschale von 1.260 € ansetzen, so entfällt die Erfordernis sämtliche Belege vorzuhalten.
Aufwendungen für ein Arbeitszimmer, das nicht den Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen Tätigkeit darstellt (insb. Lehrer – Mittelpunkt ist das Klassenzimmer), können lediglich im Rahmen der Home-Office-Pauschale von derzeit 6 € pro Tag für höchstens 210 Tage im Jahr, somit bis zu 1.260 € geltend gemacht werden. Das Gleiche gilt für Aufwendungen im Zusammenhang mit einer bloßen „Arbeitsecke“, selbst wenn diese den Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen Tätigkeit darstellt.
Sollten Sie nicht zur Miete wohnen, sondern in Ihrer Eigentumswohnung (oder Haus) die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer geltend machen wollen, beachten Sie bitte, dass dadurch dieser Teil der Immobilie steuerlich erfasst wird und bei Verkauf oder Aufgabe der beruflichen Nutzung der anteilige Wertzuwachs der Immobilie grds. zu versteuern wäre.

Wenn Sie aus beruflichen Gründen von dem Ort Ihrer ersten Tätigkeitsstätte (bzw. von Ihrem Lebensmittelpunkt) wegziehen und über einen längeren Zeitraum an einem anderen Ort eine Wohnung mieten und dort somit einen zweiten Wohnsitz begründen, kann eine ins Gewicht fallende Höhe an Werbungskosten berücksichtigt werden. Unterkunftskosten für die zweite Wohnung können derzeit bis zu 1.000 € monatlich geltend gemacht werden. Kosten für Heimfahrten sowie Verpflegungsmehraufwendungen sind ebenso von den Einkünften abzuziehen.
In der Praxis zeigt sich, dass die doppelte Haushaltsführung einen der größten Einflussfaktoren für Steuererstattungen darstellt.

Neben der digitalen Bearbeitung Ihrer Steuererklärung über das Programm DATEV Einkommensteuer, nutzen wir das Programm DATEV Meine Steuern. Mithilfe dieses Programms ist durch optimale Programmverbindungen und ein zentrales Belegmanagement eine noch schnellere Erstellung der Steuererklärung möglich.
Sie erhalten von uns Zugang zum Programm DATEV Meine Steuern. Über dieses Tool können Sie via Smartphone App oder einem Webbrowser ganz einfach, schnell und mit höchster Datensicherheit Ihre Belege hochladen. Dies müssen Sie nicht gesammelt machen, sondern können Belege immer einzeln und sofort hochladen. Auf diese Weise geht kein Beleg mehr verloren.

Bei Umsatzsteuervoranmeldungen handelt es sich um monatliche oder vierteljährliche Mitteilungen an das Finanzamt, in denen die Höhe, der im entsprechenden Zeitraum erzielten Umsätze angegeben wird. Ferner geben Sie die Höhe der abziehbaren Vorsteuerbeträge an. Auf dieser Grundlage wird die Umsatzsteuervorauszahlung berechnet, die zusammen mit der Voranmeldung bis zum 10. Tag nach dem Ablauf eines Voranmeldungszeitraums an das Finanzamt zu überweisen ist. Eine dauerhafte Verlängerung der Frist um einen Monat ist möglich.
Als Unternehmer, der im vorangegangenen Kalenderjahr insgesamt mehr als 1.000 € Umsatzsteuer in Rechnung gestellt hat, muss vierteljährlich Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben. Haben Sie insgesamt mehr als 7.500 € in Rechnung gestellt, müssen Sie ihre Umsätze monatlich melden.

Umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer sind Sie, wenn Sie im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 22.000 € (Stand 2024) Umsätze haben und im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 50.000 € (Stand 2024) nicht übersteigen werden. Wenn Sie diese beiden Voraussetzungen erfüllen, sind Sie kraft Gesetzes, also automatisch Kleinunternehmer. Damit müssen Sie auch keine Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben. Die Vorsteuer dürfen Sie jedoch auch nicht geltend machen.

Soweit für Ihre Umsätze eine Vorsteuerabzugsberechtigung vorliegt, können Sie über die Umsatzsteuervoranmeldungen oder die Umsatzsteuererklärung die Höhe der gezahlten Vorsteuerbeträge geltend machen. Das Finanzamt verrechnet die Umsatzsteuer- und Vorsteuerbeträge und je nachdem, auf welche Höhe sich die Beträge belaufen, kommt es zu einer Erstattung vom Finanzamt oder einer Zahlung Ihrerseits.

Gemäß § 14 Abs. 4 Nr. 1 bis 10 UStG müssen Rechnungen, die umsatzsteuerlichen Zwecken dienen, eine Reihe von Angaben enthalten. Eine Sonderregelung gilt für Kleinbetragsrechnungen (bis 250 €). Diese müssen lediglich den vollständigen Namen und die Anschrift des leistenden Unternehmers, das Ausstellungsdatum, die Menge und die Art der Leistung sowie das Entgelt und den darauf entfallenden Steuerbetrag enthalten.

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID) dient in der Europäischen Union als grenzüberschreitender Nachweis über die Unternehmereigenschaft für Zwecke der Umsatzsteuer, insb. für den innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr. Sie ist neben der Steuernummer und der Steuer-ID eine eigenständige Nummer, die beim Bundeszentralamt für Steuern beantragt werden kann.

Unternehmer, die am innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr innerhalb der Europäischen Union teilnehmen, müssen eine Zusammenfassende Meldung bis zum 25. Tag nach Ablauf eines Meldezeitraumes an das Bundeszentralamt für Steuern übermitteln, in der die USt-ID des Erwerbers oder Leistungsempfängers, die Bemessungsgrundlage und die Art des Umsatzes angegeben wird. Meldezeitraum für die Übermittlung der Zusammenfassenden Meldung ist der Kalendermonat, das Kalendervierteljahr oder das Kalenderjahr.

Das One-Stop-Shop (OSS) Verfahren soll Umsatzsteuerpflichten für Unternehmen, die grenzüberschreitende Verkäufe an Verbraucher innerhalb der EU erbringen, vereinfachen. Es handelt sich hierbei um eine Sonderregelung im Bereich Umsatzsteuer, die registrierten Unternehmen ermöglicht, ausgeführte und unter die Sonderregelung fallende Umsätze in einer Steuererklärung an das Bundeszentralamt für Steuern zu übermitteln. Dadurch entfällt eine Registrierungs- und Umsatzsteuerpflicht im Ausland. Die Inanspruchnahme der Regelung ist an bestimmte Schwellenwerte gebunden.