Deutschland hat mit über 90 Staaten sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) im Bereich der Ertragsteuern abgeschlossen. Diese völkerrechtlichen Verträge, die den nationalen Vorschriften vorgehen, regeln, in welchem Umfang das Besteuerungsrecht dem jeweiligen Staat zusteht.
Im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer hat Deutschland nur mit 6 Staaten ein DBA geschlossen. Dies sind Dänemark, Frankreich, Griechenland, Schweden, Schweiz und USA.

Bestimmte Einnahmen wie z. B. Lohnsteuerersatzleistungen (Elterngeld, Krankengeld, Insolvenzgeld) oder Einkünfte, die aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens in Deutschland freigestellt werden und hier nicht steuerpflichtig sind, unterliegen dennoch dem Progressionsvorbehalt. Sie werden in die Berechnung des persönlichen Steuersatzes mit einbezogen und erhöhen somit den Steuersatz auf die übrigen in Deutschland steuerpflichtigen Einkünfte.

Haben Sie in Deutschland Ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt, sind Sie unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Sie müssen sämtliche ausländische Einkünfte im Rahmen der deutschen Einkommensteuererklärung berücksichtigen.
Durch die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen können jedoch bestimmte Einkünfte im vollen Umfang steuerfrei sein oder die bereits im Ausland gezahlten Steuern werden angerechnet.
Liegt kein Doppelbesteuerungsabkommen vor, werden die ausländischen Steuern unter Umständen bis zu einem bestimmten Höchstbetrag angerechnet.

§ 50a EStG regelt das Verfahren, bei dem auf bestimmte Einkünfte ausländischer Personen, die in Deutschland nur beschränkt steuerpflichtig sind, direkt Steuern einbehalten werden. Diejenigen, die solche Vergütungen zahlen, müssen die Steuer einbehalten, anmelden und an das Finanzamt abführen. Der Steuerabzug beträgt dabei entweder 15 % oder 30 % des Rechnungsbetrags, ohne Umsatzsteuer. Zuständig für dieses Verfahren ist das Bundeszentralamt für Steuern.
Zu den Einkünften, die diesem Verfahren unterliegen, gehören z. B. Einnahmen aus künstlerischen, sportlichen oder unterhaltenden Auftritten in Deutschland oder Vergütungen für die Nutzung von Urheberrechten, Marken etc. (sogenannte Lizenzen).
Ausländische Vergütungsempfänger können die einbehaltene Steuer zurückfordern, wenn sie diese Einkünfte laut deutschem Steuerrecht oder einem Doppelbesteuerungsabkommen in Deutschland nicht versteuern müssen. Ob eine Steuerpflicht besteht, hängt vom jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen ab.

Eine Mitarbeiterentsendung liegt grundsätzlich dann vor, wenn Arbeitnehmer auf Weisung ihres Arbeitgebers für ihn eine im Voraus zeitlich begrenzte Beschäftigung im Ausland ausüben.
Zu beachten ist dabei zwingend, ob die Arbeitnehmer im Entsendungsstaat steuerpflichtig werden. Werden die Arbeitnehmer einkommensteuerpflichtig, ergeben sich für den Arbeitgeber grds. Pflichten im Zusammenhang mit der Lohnsteuer (Anmeldung und Abführung) in dem Entsendungsstaat.
Bedeutung hat dabei die sog. 183-Tage-Regel. Grundsätzlich gilt lt. Doppelbesteuerungsabkommen, dass der Arbeitslohn von Arbeitnehmern, die länger als 183 Tage im Ausland beschäftigt sind, in diesem ausländischen Staat (Tätigkeitsstaat) der Besteuerung unterliegt.
Im Fall der Arbeitnehmerentsendung aus Deutschland bleiben die Arbeitnehmer i. d. R. in Deutschland sozialversicherungspflichtig (A1-Bescheinigung).

Natürliche Personen, die in Deutschland Ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt haben, sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Natürliche Personen, die in Deutschland weder Ihren Wohnsitz noch den gewöhnlichen Aufenthalt haben, sind beschränkt steuerpflichtig, wenn Sie deutsche Einkünfte erzielen.
Die Frage, ob eine unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland besteht, ist von der Frage der Ansässigkeit im Sinne des Doppelbesteuerungsabkommens zu trennen. Es kann sein, dass ein Steuerpflichtiger in zwei (oder mehreren) Staaten unbeschränkt steuerpflichtig ist, aber nur in einem dieser Staaten ansässig ist. Die Ansässigkeit ist ausschlaggebend für die Frage des Besteuerungsrechts.
Das Vorliegen einer beschränkten oder unbeschränkten Steuerpflicht bestimmt den Umfang und die Art der Besteuerung in Deutschland. Es gelten jeweils andere Regelungen zu Freibeträgen und Steuersätzen sowie weitere Besonderheiten.
Beschränkt steuerpflichtig in Deutschland sind Personen, die keine Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland haben, aber in Deutschland bestimmte Einkünfte erzielen. Dazu gehören z. B. Einkünfte aus einer Anstellung, Einnahmen aus Vermietung, aus der Nutzung von Urheberrechten oder aus künstlerischen und sportlichen Tätigkeiten. Die Steuerpflicht beschränkt sich dabei nur auf die in Deutschland erzielten Einkünfte.

Die steuerliche Ansässigkeit regelt in internationalen Fällen das entsprechende Doppelbesteuerungsabkommen, das zwischen den jeweiligen Staaten abgeschlossen wurde. Grundsätzlich wird bei der Feststellung der Ansässigkeit in erster Linie auf das Vorliegen eines Wohnsitzes abgestellt. Soweit in beiden Staaten ein Wohnsitz vorhanden ist, wird auf den Mittelpunkt der Lebensinteressen abgestellt. Hierbei sind persönliche und wirtschaftliche Beziehungen ausschlaggebend.

Beschränkt Steuerpflichtige können lediglich Werbungskosten und Betriebsausgaben, die im direkten Zusammenhang mit ihren inländischen Einkünften stehen, berücksichtigen. Ebenso wird der Grundfreibetrag nicht gewährt. Beschränkt Steuerpflichtige dürfen auch keine Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen gelten machen (mit Ausnahme des Sonderausgaben-Pauschbetrags). Das Einkommen wird mit einem speziellen, stärker ansteigenden, persönlichen Steuersatz versteuert.
Etwaige Erleichterungen gelten nur für Bürger der EU oder des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR). Zum Europäischen Wirtschaftsraum zählen Norwegen, Island und Liechtenstein.

Wenn Sie in den letzten 12 Jahre mind. sieben Jahre in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig waren, mind. 1 % an einer deutschen Kapitalgesellschaft (z. B. GmbH oder AG) beteiligt sind und dauerhaft ins Ausland zu ziehen, greift bei Ihnen ggf. die sog. Wegzugsbesteuerung.
Dabei wird so getan, als hätten Sie mit dem Wegzug die Anteile an der Kapitalgesellschaft verkauft. Trotz fehlendem Liquiditätszufluss mangels echter Veräußerung, müssen Sie Einkommensteuer auf den bisherigen Wertzuwachs der Anteile zahlen. Die deutsche Wegzugbesteuerung hat in der Vergangenheit europarechtliche Grenzen überschritten und die Niederlassungsfreiheit verletzt. Aus diesem Grund ist das Regelungswerk heute noch komplizierter. Lassen Sie sich vor einem Wegzug aus Deutschland unbedingt steuerlich beraten. Wir unterstützen Sie gerne.

Grundsätzlich sind Einkünfte aus der Vermietung und Verpachtung von im Ausland liegenden Immobilien in diesem Staat steuerpflichtig. Die ausländischen Mieteinkünfte sind zumeist aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen in Deutschland von der Besteuerung freizustellen. Von diesem Grundsatz gibt es allerdings Ausnahmen. Insbesondere ist bspw. bei Vermietungseinkünften aus Spanien zu berücksichtigen, dass beiden Staaten das volle Besteuerungsrecht hinsichtlich der Mieteinkünfte gewährt wird. Die in Spanien gezahlte Einkommensteuer ist jedoch auf die deutsche Steuer anzurechnen.
Besonderheiten müssen auch bei Immobilienkapitalgesellschaften berücksichtigt werden, da Sie als Privatperson nicht unmittelbar an den Immobilien beteiligt sind, sondern lediglich an den Anteilen dieser Gesellschaft beteiligt sind, weshalb Ausschüttungen grundsätzlich Kapitaleinkünfte darstellen. Die laufenden Mieteinkünfte hat dann die Kapitalgesellschaft zu versteuern.
Beim Erwerb oder Veräußerung einer Immobilie im Ausland ist insbesondere zu beachten, ob im entsprechenden Staat eine der deutschen Grunderwerbsteuer ähnliche Steuer erhoben wird.

Es ist einfacher als Sie denken! Sie nehmen Kontakt zu uns auf und wir beraten Sie, wann der individuell richtige Zeitpunkt für einen Wechsel zu uns ist. Wir stellen Ihnen alle nötigen Unterlagen für den Wechsel zur Verfügung und kümmern uns um die Vollmachten beim Finanzamt. Nach Absprache kündigen Sie Ihrem alten Berater. Anschließend setzen wir uns mit Ihrem alten Berater bezüglich der Datenübernahme in Verbindung.

Grundsätzlich jederzeit. Nach § 627 BGB hat der Mandant das Recht, den Steuerberatungsvertrag jederzeit zu kündigen, sollte keine anderwärtige einzelvertragliche Absprache bestehen. Hier müssen Sie in den Vertrag mit Ihrem Steuerberater schauen. Wurde nichts vereinbart, können Sie jederzeit fristlos kündigen.

Wann der Zeitpunkt für einen Wechsel des Steuerberaters ist, hängt individuell von den durchzuführenden Aufgaben und Ihren Anforderungen ab. Hierzu beraten wir gerne im Kontext einer anbahnenden Geschäftsbeziehung.

Grundsätzlich entstehen keine Kosten durch einen Wechsel an sich. Durch Einrichtungskosten oder doppelte Arbeiten zweier Berater in einer Übergangsphase können durchaus Mehrkosten entstehen, welche ohne einen Wechsel nicht angefallen wären. Diese Kosten werden sich jedoch durch optimierte Prozesse schnell amortisieren.